一、5000元起征点不变（附最新税率表）
2025年继续执行：
月收入≤5000元 → 免征个税
超出部分按累计税率计算：
全年应纳税所得额 ≤ 3.6万 → 税率3%
3.6万~14.4万部分 → 税率10%
14.4万~30万部分 → 税率20%
（超过96万部分税率45%）
速算公式（工资薪金）：
预扣税额 = (累计收入 - 5000×月份数 - 累计扣除) × 税率 - 速算扣除数
二、专项附加扣除升级（7大项省税利器）
2025年最大变化：
1. 养娃双抵扣（0岁到博士全覆盖）
2. 赡养老人优化
父母任意一方满60岁即可抵扣
独生子女 → 3000元/月
非独生子女 → 分摊≤1500元/月
3. 住房“二选一”政策
4. 其他专项扣除一览
三、年终奖单独计税延至2027年（操作技巧）
两条路径自由选：
黄金法则：
中高收入者优选单独计税（避免跳档）
例：年薪20万+年终奖5万，单独计税省2100元
一年仅一次选择机会
汇算清缴可反悔：先选单独计税，次年3月可改选合并
四、两类人不用补税（2024-2027年有效）
符合以下条件可免汇算清缴补税：
年收入≤12万元 且 需补税额≤400元
除外情形：单位未依法预扣预缴（如漏报收入）
自查通道：
登录个税APP → “收入纳税明细查询” → 核对全年收入与扣除项
五、实战算税（月薪1.2万养娃供房案例）
张先生家庭情况：
月薪1.2万（五险一金扣2000元）
1个3岁孩子 + 1个婴儿
贷款买首套房 + 赡养60岁母亲（独生子）
2025年每月抵税额：
婴幼儿照护 2000元 + 子女教育 2000元 + 房贷利息 1000元 + 赡养老人 3000元 = 8000元专项扣除
个税计算：
应纳税所得额 = 12000 - 2000(五险一金) - 5000(起征点) - 8000(专项) = -3000元 → 实际预缴个税 = 0元
*对比无扣除时：需缴税210元/月，年省2520元*
六、关键提醒（2025年1月1日起执行）
新增抵扣尽早填报
→ 登录个税APP“专项附加扣除”模块补充婴幼儿/老人信息住房抵扣切换规则
→ 9月租房12月买房，当年可分别抵扣租金+房贷年终奖陷阱规避
→ 同一笔年终奖分两次发将丧失单独计税资格
政策依据：《个人所得税法》+ 国税总局公告2025年
本文税率表适用于居民个人综合所得，经营所得适用5%-35%税率（另附表格）
立即行动：
“专项附加扣除填报12月31日前完成，否则影响2025年抵扣！”
